「年収の壁」の見直しに伴い、
2025年は扶養内で働く人にとって
大きな転換期を迎えることとなります。

今回の税制改正によって、
「結局のところ、年収の壁はどのように変化したのか」
について確認しましょう。

□■━━━【改正前】103万円の壁と150万円の壁━━━■□
今回の税制改正が行われる前は、
所得税では「103万円の壁」と「150万円の壁」の
2つがありました。
 

1. 103万円の壁

大きく分けて、「本人にとっての壁」と
「扶養内で働くための壁」の2つに分かれます。

「本人にとっての壁」とは、
自らの給与年収が103万円を超えた場合に、
自分自身に所得税がかかる可能性が出てくるラインのことです。
「扶養内で働くための壁」とは、
自分を扶養する親などが「扶養控除」を適用できるよう、
被扶養者である子などが意識すべき年収の上限のことです。

２．150万円の壁 世帯主などが「配偶者特別控除」を満額適用する場合、
被扶養者となる配偶者が意識すべき年収の上限です。

□■━━━【改正後】細分化される「年収の壁」━━━■□
税制改正によって、従来の「年収の壁」に
以下の変更が加わることとなります。
 

•   「給与所得控除額」の最低保障額引上げ（55万円→65万円）
•   所得に応じた「基礎控除額」の引上げ
•   19歳以上23歳未満を対象とする「特定親族特別控除」の創設

これにより、税制改正後の「年収の壁」は下記のように変わります。

【本人にとっての壁】
改正前：103万円
改正後：160万円（ただし、合計所得金額が132万円以下の場合の給与収入となります。）

【扶養内で働くための壁】
＜配偶者＞
改正前：150万円
改正後：160万円

＜大学生（19歳以上23歳未満）＞
改正前：103万円
改正後：150万円

＜上記以外＞
改正前：103万円
改正後：123万円

□■━━━まとめ━━━■□
税制改正によって、「年収の壁」が変更され、
ますます複雑化することとなりました。

扶養内で働くパートやアルバイトの方々は、
改正内容を正しく理解し、
「自分がいくらまで働けるのか」を把握しましょう。